您的当前位置:首页 > 张梅 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 13:38:13 来源:网络整理 编辑:张梅
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 13:37
哈士奇和博美恋爱,于是就有了这只狗,美翻了!2024-09-21 13:16
海底捞外卖去年营收超3亿!火锅外卖真的这么好赚?2024-09-21 13:14
酸奶还可以这样吃,我这也是在挪威食堂学来的,快试试吧,更香更醇2024-09-21 12:53
焙趣:一学就会的六寸原味戚风蛋糕2024-09-21 12:24
被包拯吐了一脸口水,宋仁宗为什么留着不擦?2024-09-21 12:10
话题 2024-09-21 11:50
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 11:15
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-21 10:59
RNG频繁与娱乐圈互动遭真爱粉吐槽,没有粉丝RNG就是联赛垫底!2024-09-21 10:53
连续四艘航母驶进印度洋,巴铁不再是主要目标,俄称背后有大阴谋2024-09-21 13:35
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-21 13:07
谁是香饽饽 机构提前布局暖春行情“底牌”2024-09-21 12:51
话题 2024-09-21 12:33
刘强东性侵案起诉书中文版全文曝光 其被控6项罪名2024-09-21 12:10
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-21 12:01
小米9霸榜安兔兔 卢伟冰:打破这个排名只能靠Redmi了2024-09-21 11:59
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-21 11:35
你能接受二次元的腐文化吗?二次元腐向cp为何常被人鄙视?2024-09-21 11:33
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 11:03